自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。下面大家就和老师一起来详细了解一下有关2023年小规模纳税人增值税申报表如何填写的相关问题解答吧。

1、申报表填写

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

2 、销售额的执行口径

(1)以扣除本期发生的销售不动产的销售额后确定

根据《国家税务总局公告2023年第1号》***条第二款：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

(2)以差额后的销售额确定

根据《国家税务总局公告2023年第1号》第二条：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告***条规定的免征增值税政策。

注意哦!《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。